Wave, Djamo, Julaya : ce que change l'agrément BCEAO 2025 dans vos écritures
30 établissements de paiement agréés UMOA en septembre 2025. Wave, Djamo, Julaya en font partie. Voici ce que ça change concrètement dans le plan comptable SYSCOHADA de votre entreprise.
Le 15 septembre 2025, la BCEAO publie la liste actualisée des établissements de paiement (EP) agréés dans l'Union Monétaire Ouest Africaine. Trente noms. Parmi eux, Wave en Côte d'Ivoire, Djamo en Côte d'Ivoire, Julaya au Bénin. La liste n'est pas anodine : elle clôt une période où ces flux étaient comptablement traités en zone grise.
Si vous êtes cabinet ou DAF en zone UEMOA, cet agrément déplace la frontière de ce que vous pouvez tolérer dans vos écritures. Voici ce qui change précisément.
La période d'avant : la tolérance comptable
Jusqu'à 2024, les flux Wave / Djamo / Julaya étaient le plus souvent enregistrés en banque ordinaire (compte 521) ou en caisse-mobile-money bricolée. Le grand livre traitait ces fintechs comme des sous-comptes bancaires, sans distinction formelle.
Cette tolérance s'expliquait simplement : tant que ces opérateurs n'avaient pas de statut juridique uniforme dans l'UEMOA, les comptables n'avaient pas de référence claire pour leur attribuer un compte spécifique. La pratique variait d'un cabinet à l'autre, et un même prestataire pouvait être enregistré en 521, 531 ou même 571 selon le cabinet.
L'Instruction BCEAO N°001-01-2024
L'Instruction N°001-01-2024 fixe le cadre des établissements de paiement dans l'UEMOA. Elle pose les obligations d'agrément, de fonds propres, de reporting prudentiel, et place ces établissements sous la supervision de la BCEAO. Échéance pour les acteurs en activité : 31 août 2025.
Au 15 septembre 2025, 30 établissements étaient agréés. Les vagues d'agréments de juillet à septembre 2025 ont concerné Djamo (CI) en catégorie comptes et services de paiement, Julaya (BJ) en catégorie paiements de masse, et plusieurs autres acteurs régionaux.
Conséquence comptable directe : ces flux sortent de la zone grise. Ils relèvent maintenant explicitement de la catégorie monnaie électronique, avec un traitement comptable propre dans SYSCOHADA.
Le compte 55 « Instruments de monnaie électronique »
Le plan comptable SYSCOHADA révisé (AUDCIF, en vigueur depuis le 1er janvier 2018) a créé une rubrique dédiée : le compte 55, Instruments de monnaie électronique. Très peu de cabinets l'utilisent correctement en zone OHADA, par habitude héritée de l'avant-réforme.
Pourquoi le 55 et pas le 521
Le compte 521 est réservé aux banques au sens réglementaire : établissements de crédit avec compte de dépôt, IBAN, relevé bancaire normé. Wave, Djamo, Julaya ne sont pas des banques. Ils sont des établissements de paiement, à part dans le code monétaire et financier UEMOA. Le compte 55 existe précisément pour cette distinction.
Confondre les deux, c'est :
- Présenter une trésorerie qui ne reflète pas la nature juridique des avoirs
- Compliquer le rapprochement avec la BCEAO en cas de contrôle
- Mélanger des soldes qui n'ont pas le même régime prudentiel
Structurer ses sous-comptes 55 par opérateur
La pratique propre, en SYSCOHADA OHADA :
| Compte | Libellé | Usage |
|---|---|---|
| 551 | Monnaie électronique - Wave | Solde Wave Business |
| 552 | Monnaie électronique - Djamo | Solde Djamo Business |
| 553 | Monnaie électronique - Julaya | Solde Julaya |
| 588 | Virements internes | Transferts entre EP et banque |
Le 588 sert à passer les transferts (par exemple Wave vers BNI) sans gonfler artificiellement les comptes de trésorerie.
TVA et commissions opérateur
Les commissions facturées par un EP agréé sont des prestations bancaires au sens fiscal, et relèvent du compte 6278 Frais et services bancaires. Elles supportent la TVA dans la plupart des juridictions OHADA — Côte d'Ivoire 18 %, Sénégal 18 %, Cameroun 19,25 % — sauf exonération spécifique à vérifier pays par pays.
L'erreur classique : noyer ces commissions dans 6271 Frais postaux et de télécommunications. Cette imputation passe inaperçue jusqu'au premier contrôle fiscal, où elle remonte comme TVA mal récupérée.
Comment Koori traite ce changement
Relevé Wave Business du 15 mars : 12 entrées importées. Solde porté au 551. Commissions Wave 1 280 XOF isolées en 6278. Transfert Wave→BNI de 500 000 XOF passé via 588. Prêt à valider.
Koori ingère les exports CSV Wave Business, Djamo Business et Julaya. À chaque import, les écritures sont proposées avec la bonne imputation SYSCOHADA : 55x par opérateur, commissions séparées en 6278, transferts inter-comptes via 588. Le cabinet valide en un clic.
L'audit log conserve chaque proposition, chaque correction, l'horodatage et l'identifiant utilisateur. Si la DGI demande la traçabilité d'un flux mobile money, vous la sortez en un clic.
Ce qu'il faut faire dans votre cabinet
- Auditer vos imputations actuelles sur les flux Wave / Djamo / Julaya. La probabilité que tout soit en 521 est forte.
- Créer ou rouvrir les sous-comptes 55 par opérateur dans votre plan comptable société.
- Reclasser les commissions des derniers exercices ouverts si le périmètre est faible. À défaut, repartir propre dès l'exercice 2026.
- Documenter le changement dans vos procédures cabinet, et le tracer dans l'audit log si vous avez un outil qui le permet.
L'agrément BCEAO 2025 n'est pas qu'une formalité juridique. Il acte une catégorie comptable que SYSCOHADA prévoyait déjà mais que personne n'utilisait. À vous de remettre vos écritures dans leurs comptes légitimes.